Besteuerung von Immobilien: Die neuen Spielregeln kennen (Episode 1)

"Die Einführung der globalen Mindeststeuer ist Teil einer der größten Reformen der internationalen Besteuerung von Unternehmen. Diese Reform ist in zwei Säulen unterteilt: „Säule 1“ sorgt für mehr Verteilungsgerechtigkeit zwischen den Staaten. Mit „Säule 2“ wird ein Mindeststeuerniveau eingeführt, das den Steuerkuchen für alle Staaten größer macht und aggressiven Steuergestaltungen einen Riegel vorschiebt. Das soll auch die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen stärken, die derartige Gestaltungen nicht nutzen. Ob der Steuerkuchen durch die Reform wirklich größer wird, wer davon ein Stück abbekommt und welche Herausforderungen das neue Mindeststeuergesetz birgt, darüber sprechen Benno Lange und Andreas Rohde in dieser Folge mit Steffen Dettmer, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater bei der dhpg.

Seit mehr als drei Jahrzehnten beschäftigt sich Prof. Dr. Norbert Neu intensiv mit Fragen des nationalen und internationalen Unternehmenssteuerrechts – als gefragter Berater ebenso wie als Referent und Autor. Mit seiner profunden Erfahrung und seinem analytischen Tiefgang ist er einer der renommiertesten Steuerrechts-Experten in Deutschland. Zum Ende des Jahres 2023 ist er als Senior Partner der dhpg ausgeschieden, bleibt der dhpg und ihren Mandantinnen und Mandanten aber weiterhin als Of Counsel erhalten. Aus diesem Anlass blicken Andreas Rohde und Benno Lange gemeinsam mit Klaus Altendorf zurück auf die großen Meilensteine der fachlichen Arbeit von Prof. Dr. Norbert Neu – von seiner Dissertation „Die bilanzsteuerliche Behandlung des Finanzvermögens“ im Jahr 1993 über seine Antrittsvorlesung als Honorarprofessor an der Heinrich-Heine-Universität in Düsseldorf unter dem Titel „Einfaches Steuerrecht – Anspruch und Wirklichkeit“ im Jahr 2011 bis zu Dauerbrennern in der Fachliteratur wie dem „GmbH-Handbuch“ (Verlag Dr. Otto Schmidt) oder dem „Beck´schen Handbuch der Personengesellschaften“. Und sie gehen gemeinsam mit Norbert Neu der Frage nach, ob ein Obstkarren eigentlich genügt, um die Einkünfte einer Personengesellschaft gewerblich zu infizieren.

Was ist zu tun, wenn die Geschäftsführung plötzlich ausfällt? Auch die Geschäftsführung kann durch Tod, Unfall oder durch schwere Krankheit ausfallen und deshalb ihre Aufgaben als Vertretungsorgan der Gesellschaft nicht mehr wahrnehmen. Während Großunternehmen vielfältige organisatorische Vorkehrungen treffen, fehlen diese im Mittelstand häufig völlig. Liegt das Augenmerk auf dem operativen Geschäft, trifft eine solche Situation das Unternehmen unverhältnismäßig hart. Das muss nicht sein, wenn man vorsorgt. Darüber sprechen Andreas Rohde und Benno Lange mit Sebastian Brinkmann, Rechtsanwalt, Steuerberater und Fachmann in der Unternehmensnachfolge.

Eine Unternehmensnachfolge zu meistern, ist eine besondere Herausforderung – auch emotional. Das Zusammenspiel aus Steuerrecht, Gesellschaftsrecht und Familienrecht lässt oft selbst die Menschen, die ihr gesamtes Leben als Unternehmer gestaltet haben, diesen Prozess auf die lange Bank schieben. Warum eine frühzeitige Planung wichtig ist und was es in Sachen Schenkung- und Erbschaftsteuer zu beachten gilt, darüber sprechen Andreas Rohde und Benno Lange mit Klaus Altendorf, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und ausgewiesener Fachmann in der Unternehmens- und Vermögensnachfolge.

Cyberangriffe auf mittelständische Unternehmen in Deutschland nehmen drastisch zu und ziehen erheblichen finanziellen Schaden nach sich. Eine Firewall allein bietet angesichts der aktuellen Angriffsmethoden keinen ausreichenden Schutz. Wie Cyber Security in Unternehmen funktioniert, was man konkret machen kann, um sich vor Phishingmails, Ransomware und Co. zu schützen und ob KI in diesem Kontext eine Hilfe oder neue Bedrohung darstellt, erläutert Joerg Lammerich, Geschäftsführer der Certified Security Operations Center GmbH, im Gespräch mit Benno Lange und Andreas Rohde.

Gemeinnützige Organisationen unterliegen vielen gesetzlichen Vorgaben. Sie müssen nicht nur besondere formale Anforderungen erfüllen, auch die Besteuerung unterscheidet sich von der wirtschaftlicher Organisationen. Hinzu kommt die Frage nach der Finanzierung, die zumeist durch Spenden gelingt und in der aktuell wirtschaftlich schwierigen Zeit zur Herausforderung werden kann. Die Mittelverwendung wird streng geprüft. Fehler können schnell den Verlust der Gemeinnützigkeit und damit der Reputation nach sich ziehen. Worauf Sie achten sollten, klären Benno Lange und Andreas Rohde gemeinsam mit Quentin Adrian, Steuerberater und Experte für die Beratung gemeinnütziger Organisationen in dieser Folge.

Unternehmerinnen und Unternehmer treibt das Gefühl um, dass immer mehr Daten für die eigene Abschlussprüfung aufzubereiten sind. Der Abschlussprüfer scheint stetig neue Anforderungen im Gepäck zu haben. Warum gibt es diese neuen Prüfungsstandards und welchen Mehrwert bieten sie den Unternehmen in der Daten- und Prozessoptimierung als auch in der IT-Sicherheit? Darüber sprechen Andreas Rohde und Benno Lange in dieser Folge mit Hagen Müller, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Experte für den Einsatz digitaler Analyse- und Prüfungsmethoden in der Abschlussprüfung.

Die umsatzsteuerliche Organschaft sorgt, insbesondere in Fragen der finanziellen, organisatorischen und wirtschaftlichen Eingliederung für Fragezeichen bei vielen Unternehmern. Das ist nur allzu verständlich, ist die Organschaft doch Gegenstand einiger aktueller und noch offener Verfahren. Eine rechtssichere Einordnung erscheint vor diesem Hintergrund nahezu unmöglich. Benno Lange und Andreas Rohde sprechen mit Oliver Lohmar, Steuerberater und Umsatzsteuerexperte bei der dhpg, über die aktuelle Rechtslage und wagen einen Blick auf die Zukunft der Organschaft.

Die Gründe den Arbeitsplatz – zumindest zeitweise – ins Ausland zu verlegen sind vielfältig. Neben Organisatorischem müssen jedoch auch steuerliche Aspekte bedacht werden. Ob man in Deutschland steuerpflichtig bleibt, hängt davon ab, wie lange man sich im Ausland aufhält, in welches Land man reist und für welches Arbeitsmodell im Ausland man sich entscheidet. Wie gut, dass es für derartige Fragestellungen ausgewiesene Expert:innen wie Sarah Müngersdorff gibt. Sie ist Steuerberaterin mit Schwerpunkt Entsendung bei der dhpg. Im Gespräch mit Andreas Rohde und Benno Lange erklärt sie, worauf man steuerlich betrachtet achten muss, wenn man sich dafür entscheidet, seinen Arbeitsplatz ins Ausland zu verlegen.

Compliance ist heute wichtiger denn je. Verstöße gegen rechtliche Vorgaben werden längst nicht mehr als Kavaliersdelikte abgetan. Betroffene Unternehmen büßen mitunter erheblich an Reputation ein. Doch was genau fällt unter den Begriff Compliance und wie gelingt es Geschäftsführern, sich der Herausforderung immer neuer rechtlicher Pflichten zu stellen und vor allem die Belegschaft mit ins Boot zu nehmen? Darüber sprechen Benno Lange und Andreas Rohde mit Rechtsanwalt Dr. Christian Lenz, Spezialist für Compliance und Datenschutz bei der dhpg.