steuerrecht

Arne Schnitger und Christian Kaeser diskutieren in dieser Episode mit Prof. Dr. Dietmar Gosch, ehemaliger Vorsitzender des I. Senats des BFH und Partner bei WTS, die Schwierigkeiten des Nachweises der Nichtexistenz steuerlich relevanter Merkmale, z.B. steuerlicher Gründe. Ausgehend vom Principal-Purpose-Test (PPT) in § 50d Abs. 3 Satz 2 EStG betrachten sie weitere Beispiele, wie z.B. die Berücksichtigung finaler Verluste, die Bestimmung von Verrechnungspreisen oder die Einschränkung des Betriebsausgabenabzugs bei Besteuerungsinkongruenzen gem. § 4k EStG und stellen sich die Frage, ob das materielle Steuerrecht durch Nachweiserfordernisse ausgehebelt wird. Sie beleuchten Aspekte der Beweis- und Feststellungslast, verfassungsrechtliche Fragen sowie die Herausforderungen für die Finanzgerichte und stellen fest, dass die vermehrte Bezugnahme nationaler Normen auf ausländisches Steuerrecht und zunehmende Dokumentationspflichten die zu erbringenden Nachweise erheblich erschweren.

In dieser Episode des lexoffice Podcasts sprechen Carola Heine und Kanzleibetreuer Olaf Clüver mit dem Steuerberater und Steuerrechtler Dr. Markus Wollweber über spannende Themen wie Krypto und die Herausforderungen der elektronischen Kommunikation mit Behörden und Gerichten

In der heutigen Folge stellen wir drei Urteile vor. Begonnen wird mit BFH IV R 28/20, im Rahmen dessen es um den Erwerb einer Forderung gegenüber einer Personengesellschaft durch deren Gesellschafter von einem fremden Dritten unter Nennwert mit anschließendem teilweisen Verzicht geht. Danach wird die EuGH-Entscheidung in Sachen Beihilfe in der Rechtssache Engie (verbundene Rechtssachen C-451/21 P und C-454/21 P) besprochen. Schlussendlich wird auf BFH I R 23/23 eingegangen, was die Unionsrechtswidrigkeit der Steuerbefreiung nur für inländische Fonds nach früherem Investmentsteuerrecht zum Gegenstand hatte.

In dieser Folge sprechen die Moderatoren Christian Kaeser und Arne Schnitger mit ihren Gästen Fritz Güntzler und Prof. Dr. Klaus-Dieter Drüen über das Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 15.11.2023 zum Nachtragshaushalt 2021, dessen tragende Gründe und mögliche Weiterungen für die Haushaltsgesetzgebung insgesamt.

In der heutigen Folge wollen wir die wesentlichen Aspekte des Entwurfs für ein BMF-Schreiben zum Steueroasen-Abwehrgesetz und zum finalen Erlass zum AStG vorstellen. Daneben werden eine aktuelle Entscheidung des BFH in Sachen Wegzugsbesteuerung und die Folgen auf die aktuelle Rechtslage Thema sein.

In unserer letzten Episode in diesem Jahr stellen wir zunächst weitere Leitlinien der OECD zur globalen Mindestbesteuerung (Pillar 2) vor, die z.B. Aussagen zu den zeitlich befristeten Übergangsregelungen (CbCR Safe Harbours) und zum Purchase Price Accounting beinhalten, aber einige Aspekte weiterhin offen lassen. Wir analysieren mehrere BFH-Urteile zur ertragsteuerlichen Organschaft mit dem Fokus auf der finanziellen Eingliederung und spannen den Bogen zum Entwurf des aktualisierten Umwandlungssteuererlasses und den darin enthaltenen Organschaftsregelungen sowie zu weiterer Rechtsprechung zu europarechtlichen Aspekten einer grenzüberschreitenden Organschaft. Den Abschluss bildet ein Hinweis zu einem Urteil des FG Bremen zur Zurechnung von Beteiligungen zu Betriebsstätten bei beschränkt Steuerpflichtigen.

In dieser Episode stellen wir anlässlich der Beschlüsse des Bundestages zu dem Zukunftsfinanzierungsgesetz, dem Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz (Umsetzung von Pillar 2) und dem Wachstumschancengesetz die geplanten Änderungen im Vergleich zu den Gesetzentwürfen vor. U.a. wurde die ursprünglich vorgesehene Zinshöhenschranke von einer Neuregelung in § 1 Abs. 3d und Abs. 3e AStG zur Abzugsfähigkeit von Finanzierungsaufwendungen abgelöst. Ein „Zeitsprung“ in dieser Episode weist auf die Anrufung des Vermittlungsausschusses zum Wachstumschancengesetz hin.

Die meisten GmbH- Geschäftsführer und Gesellschafter glauben die GmbH habe eine beschränkte Haftung. So war es auch. Seit 2021 gilt eine neues Gesetz. StaRuG. In diesem eigentlich mal gut gemeinten Gesetz zur Stabilisierung und Restrukturierungen gibt es böse Fallen. Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften haften ZUERST mit ihrem privaten Vermögen und danach erst das Firmenvermögen. GmbH Gesellschaft mit BESONDERS hoher Haftung. Das kennen die wenigsten Entscheider. Da MUSST du unbedingt wissen. Dann kannst du dich und dein Vermögen vor dem Zugriff Dritter schützen. Du solltest wissen, was du tun musst, um nicht in die Haftung zu kommen. Und du solltest wissen, wie du dein Vermögen schützt.

Christian Kaeser und Arne Schnitger diskutieren in dieser Episode mit Prof. Dr. Markus Diller, Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre mit Schwerpunkt Taxation an der Universität Passau, und Dr. Thomas Späth, Inhaber der Kanzlei Späth, einen konkreten Anwendungsfall des Einsatzes von Chat GPT für steuerliche Fragestellungen. Anknüpfungspunkt ist der in der beck.digitax von Prof. Diller und Dr. Späth gemeinsam mit Daniel Ehm und Patrick Katzlmayr veröffentlichte Aufsatz "(Chat)GPT und Steuern - Die Erweiterung der Wissensbasis generativer KI am Beispiel der steuerlichen Behandlung von Photovoltaikanlagen". Prof. Diller und Dr. Späth erläutern ihre Vorgehensweise mittels Embedding, Vektordatenbanken und Ähnlichkeitssuchen, zeigen Risiken des Einsatzes von KI auf und erklären, was das GPT Cookbook ist. Sie teilen Erfahrungen zur Verlässlichkeit der Daten und geben einen Ausblick auf weitere mögliche Forschungsfelder im Zusammenhang mit KI.

Mit unserem monatlichen Tax-Update versorgen wir Sie mit aktuellen und praxisrelevanten Neuigkeiten aus dem (inter-)nationalen (Unternehmens-)Steuerrecht - prägnant aufbereitet und leidenschaftlich diskutiert. Die Themen im Überblick (10/2023): 00:50 Steuerpolitik aktuell: Wohnungsbaugipfel, Prüfungsschwerpunkte Steuererklärungen 2022 03:25 BMF-Schreiben vom 05.09.2023 (2x) zur Betriebsprüfung 04:50 Verlängerung der Abgabefrist für Anzeigen nach § 18 AStG, BMF-Schreiben vom 11.09.2023 06:30 EU-Kommissionsvorschläge vom 12.09.2023 zu der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage von Konzernen sowie Verrechnungspreisvorschriften 09:20 Gewährung von (belgischen) Steuervorteilen, EuGH-Urteil vom 20.09.2023 (Rs. T-131/16 RENV) 11:30 Streubesitzdividenden i.S. des § 8b Abs. 4 Satz 1 KStG, BFH, Urteil v. 07.06.2023 (Az. I R 50/19) 15:00 Ertragsteuerliche Organschaft bei Bildung eines Rumpfwirtschaftsjahrs, FG Baden-Württemberg, Urteil vom 13.09.2022 (Az. 11 K 953/17); die Revision ist beim BFH unter dem Az. I R 12/23 anhängig 17:25 Wirtschaftliche Eingliederung bei der umsatzsteuerlichen Organschaft, BFH, Urteil vom 11.05.2023 (Az. V R 28/20) 20:30 Änderungsbefugnis gemäß § 175b Abs. 1 AO, FG Münster, Urteil vom 14.08.2023 (Az. 8 K 294/23) 24:45 Statistik des Monats **Tax Me If You Can** - Der Steuerpodcast Fragen? Wünsche? Anmerkungen? Dein Kontakt: podcast@bbsz.de Vernetz dich mit uns: LinkedIn: https://tinyurl.com/5mkt823t Xing: https://tinyurl.com/wuyftjfe Erfahre mehr über uns: BERGEMANN SCHÖNHERR & PARTNER Steuerberater | Rechtsanwälte | Wirtschaftsprüfer München | Frankfurt

Pillar Two is once again on the agenda; in this episode with a focus on IT systems. Arne Schnitger and Christian Kaeser talk with Douglas McHoney (International Tax Services Global Leader, PwC US) and Navjot Singh Kalra (PwC Germany). Douglas gives a global overview about developments in selected countries. Taxpayers have to observe which elements of Pillar Two will be implemented depending on the jurisdictions where they operate. They discuss the big challenge of data collection in connection with ERP systems and tax data lakes which should be flexible and future-proof. One relevant aspect is the possibility of tracking the attributes necessary. Finally they talk about filing requirements with regard to the GloBE Information Return (GIR) and the Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) and the importance of safe harbours.

Mit unserem monatlichen Tax-Update versorgen wir Sie mit aktuellen und praxisrelevanten Neuigkeiten aus dem (inter-)nationalen (Unternehmens-)Steuerrecht - prägnant aufbereitet und leidenschaftlich diskutiert. Die Themen im Überblick (09/2023): 00:25 Steuerpolitik Aktuell: Wachstumschancengesetz 2.0, globale Mindestbesteuerung 02:30 Russisches Präsidialdekret vom 08.08.2023: Aussetzung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) 04:50 Protokolle zur Änderung der DBA Österreich und Schweiz 08:05 Neues zur Betriebsstätte, BFH-Urteil vom 07.06.2023 (Az. I R 47/20) 10:00 Kostenabzug häusliches Arbeitszimmer vs. Home-Office-Pauschale, BMF-Schreiben vom 15.08.2023 11:40 Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags, FG Nürnberg, Urteil vom 28.06.2022 (Az. 1 K 536/21) 13:05 Kommunikationshandbuch Meldepflichten digitaler Plattformbetreiber (BZSt) 14:45 Erweiterte Gewerbesteuer-Kürzung bei Erhalt einer Schlusszahlung, BFH-Urteil vom 25.05.2023 (Az. IV R 33/19) 16:45 Umsatzsteuer: Einführung E-Rechnung 17:50 Erbschaftsteuer: Steuerfreie Wertverschiebungen, FG Hamburg, Urteil vom 11.07.2023 (Az. 3 K 188/21); Antrag Optionsverschonung, FG Münster, Urteil vom 27.10.2022 (Az. 3 K 3624/20 Erb) 22:35 Statistik des Monates: Leasing-Fahrräder + Gewerbesteuer-Aufkommen **Tax Me If You Can** - Der Steuerpodcast Fragen? Wünsche? Anmerkungen? Dein Kontakt: podcast@bbsz.de Vernetz dich mit uns: LinkedIn: https://tinyurl.com/5mkt823t Xing: https://tinyurl.com/wuyftjfe Erfahre mehr über uns: BERGEMANN SCHÖNHERR & PARTNER Steuerberater | Rechtsanwälte | Wirtschaftsprüfer München | Frankfurt

Arne Schnitger and Christian Kaeser talk in this episode with Robert J. Danon, Professor of International Tax Law at the University of Lausanne, tax lawyer and chair of the Permanent Scientific Committee (PSC) of the International Fiscal Association (IFA). After an overview about the IFA core objectives and the main topics of the IFA Congress in Cancun this October, Robert outlines the different types of Investment Agreements and the relation between the Investment Treaty Regime and Double Tax Treaties (DTT). Arne, Christian and Robert discuss the differences between MAP procedures under a DTT and the investment dispute procedures (investment tribunal), the relevance of the OECD commentaries for Investment Agreements and further aspects.

Mit unserem monatlichen Tax-Update versorgen wir Sie mit aktuellen und praxisrelevanten Neuigkeiten aus dem (inter-)nationalen (Unternehmens-)Steuerrecht - prägnant aufbereitet und leidenschaftlich diskutiert. Die Themen im Überblick (08/2023): 01:00 Steuerpolitik #1: Neuigkeiten zur Säule 1 + Säule 2 03:40: Anwendungsbereich Zinsschranke, BFH-Urteil vom 22.03.2023 05:40: Steuerpolitik #2: Wachstums-Chancen-Gesetz im Überblick, BMF-RefE vom 12.07.2023; Grunderwerbsteuer im Rahmen des MoPeG; Auskunftsersuchen bei Krypto-Börsen 10:15: Anwendungserlasses zum Außensteuergesetz (AEAStG), Entwurf vom 19.07.2023 13:30: DBA Luxemburg: Änderung der Bagatellgrenze für Grenzgänger, Meldung vom 06.07.2023 14:20: Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding, BFH-Urteil vom 15.02.2023 16:50: Umsatzsteuer: Gelangensnachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen, BMF-Schreiben vom 11.07.2023 20:05: Besteuerungsinkongruenzen - § 4k EStG, BMF-Entwurf vom 13.07.2023 22:15: Erweiterte Gewerbesteuer-Kürzung, BFH-Urteil vom 09.03.2023 24:30: Verfahrensrecht: Billigkeitserlass von Nachforderungszinsen, BFH-Urteil vom 23.02.2023 28:00: Erb-/Schenkungssteuer: Erweiterte unbeschränkte Schenkungsteuerpflicht, BFH-Urteil 12.10.2022 29:40: Statistik des Monats: Pandora + Panama Papers **Tax Me If You Can** - Der Steuerpodcast Fragen? Wünsche? Anmerkungen? Dein Kontakt: podcast@bbsz.de Vernetz dich mit uns: LinkedIn: https://tinyurl.com/5mkt823t Xing: https://tinyurl.com/wuyftjfe Erfahre mehr über uns: BERGEMANN SCHÖNHERR & PARTNER Steuerberater | Rechtsanwälte | Wirtschaftsprüfer München | Frankfurt

Die Bereiche „Steuerrecht und Steuerpolitik“ sind im Normalfall Themen, die von Expertinnen und Experten diskutiert werden. Eine ganz spezielle Steuer wird derzeit oft in Diskussion gebracht – die Rede ist von der Vermögenssteuer. In der aktuellen Folge des „Finance Friday” erkläre ich, warum ich gegen die Einführung einer zusätzlichen Vermögensbesteuerung bin und spreche darüber, welche Auswirkungen sie auf Privatpersonen und unsere heimische Wirtschaft hätte. Viel Spaß beim Hören! 🎧

Mit unserem monatlichen Tax-Update versorgen wir Sie mit aktuellen und praxisrelevanten Neuigkeiten aus dem (inter-)nationalen (Unternehmens-)Steuerrecht - prägnant aufbereitet und leidenschaftlich diskutiert. Die Themen im Überblick (07/2023): 01:00 Steuerpolitik kompakt: Steuerreformpaket 2023, BVerfG-Entscheidung zur Erbschaftsteuer, Einführung neue Rechtsform für die Unternehmensnachfolge, Auswirkungen des MoPeG, Corona-Schlussabrechnung 04:50 Staatliche Beihilfen für Amazon, EuGH-Schlussanträge vom 08.06.23 (Rs. C-457/21 P) 07:35 Modernisierung des Quellensteuer-Systems in der EU 09:00 Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2023, BMF-Schreiben vom 06.06.23 11:45 Verzinsung einer unionsrechtswidrig erhobenen Steuer (hier: Stromsteuer), BFH-Urteil vom 15.11.22 14:00 Gewerblicher Grundstückshandel, FG Münster, Urteil vom 26.04.23 18:15 Erweiterte Kürzung für Grundstücksunternehmen, BFH-Urteil vom 20.04.23 22:00 Statistik des Monats: Bilanz des deutschen Zolls 2022 **Tax Me If You Can** - Der Steuerpodcast Fragen? Wünsche? Anmerkungen? Dein Kontakt: podcast@bbsz.de Vernetz dich mit uns: LinkedIn: https://tinyurl.com/5mkt823t Xing: https://tinyurl.com/wuyftjfe Erfahre mehr über uns: BERGEMANN SCHÖNHERR & PARTNER Steuerberater | Rechtsanwälte | Wirtschaftsprüfer München | Frankfurt

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Prof. Dr. Dr. Udo Di Fabio (Rheinische Friedrich-Wilhelms-Universität Bonn) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Nadia Altenburg, Dr. Mathias Hildebrandt und Dr. Florian Holle über Grundrechte im Steuerrecht.

Die Inflation steht im Fokus dieser Ausgabe. Arne Schnitger und Christian Kaeser diskutieren mit Prof. Dr. Jochen Hundsdoerfer von der Freien Universität Berlin (FU Berlin) und Dr. Stefan Bach vom Deutschen Institut für Wirtschaftsforschung (DIW) die besonders in Inflationsphasen relevante Frage der Besteuerung von nominalen oder realen Gewinnen sowie potenziell geeignete steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung von Inflationseffekten. Außerdem erörtern sie, ob aus der Historie bzw. aus dem Vergleich mit anderen Ländern Rückschlüsse für steuerliche Anpassungsmaßnahmen im Rahmen des Standortwettbewerbs gezogen werden können. Überlegungen zur Verteilungsgerechtigkeit runden die Diskussion ab.

mit Dietrich Loll & Erich Nagl

In dieser Episode diskutieren Arne Schnitger und Christian Kaeser mit Prof. Dr. h.c. Rudolf Mellinghoff, Leiter des Zentrums für Digitalisierung des Steuerrechts der LMU (LMUDigiTax), über Möglichkeiten der Digitalisierung im Steuerrecht. Im Zusammenhang mit digitaltauglicher Steuergesetzgebung gehen sie auf einen derzeit in der Entwicklung befindlichen Digital-Check ein und betonen die Wichtigkeit einer Vollziehbarkeitsprüfung. Bzgl. des Einsatzes Künstlicher Intelligenz (KI) im Steuerrecht wird in der Diskussion zwischen dem Einsatz in der Verwaltung, bei dem Regulierung und Transparenz bedeutend sein werden, und Möglichkeiten und Grenzen des Einsatzes bei den Steuergerichten differenziert.