HR Taxes - Work from anywhere #4: Immigration

In der neuen Folge gehen unsere Speaker Axel Nientimp und Andreas Riedl auf internationale Verständigungsverfahren und deren Vor- und Nachteile und ein paar statistische Daten hierzu ein. Welche Bedeutung haben Verständigungsverfahren bei Verrechnungspreise? Und warum ist eine Verständigung zwischen Ländern zur Vermeidung der Doppelbesteuerung eigentlich so wichtig? Über diese und weitere Fragen sowie ein paar Praxisfälle sprechen die beiden Experten.

Steuern sind komplex. Steuern in Familienunternehmen und mittelständischen Unternehmen sind sogar noch komplexer. Typische steuerliche Fragestellungen werden natürlich im Berateralltag genauso oft behandelt, aber jedes Familienunternehmen ist ein Einzelfall und eine individuell passende Lösung für die komplexe Frage muss erarbeitet werden. In diesem TaxOnAir-Format sprechen unsere neuen Podcast-Hosts Dr. Klaus Dumser, Rechtsanwalt, Steuerberater und Partner der WTS sowie Georg Fahrenschon, Partner und Generalbevollmächtigter der WTS, mit Herzblut über ihre täglichen Themen: Beratung im Mittelstand. Welche spannenden und komplexen Fragen stellt sich ein mittelständisch geprägtes Unternehmen? Welche Themen spielen aktuell oder immer mal wieder eine große Rolle und wie können dazu passende Lösungen eigentlich in der Praxis aussehen?

Unser Podcast-Host RA/StB/FAfStR Hans-Christoph Graessner, WTS-Director in Köln, hat in dieser Folge einen externen Gast und ausgewiesenen Experten für die Grunderwerbsteuer eingeladen. Gemeinsam mit Herrn Veit Nienhaus von der Finanzverwaltung NRW (Finanzamt für Groß- und Konzernbetriebsprüfung Herne; jedoch nicht in dienstlicher Eigenschaft) spricht er über Fragen der Zurechnung von Grundstücken für grunderwerbsteuerliche Zwecke auf Grundlage der neuen koordinierten Ländererlasse vom 16.10.2023. Dabei erläutern die beiden zunächst die in den Ländererlassen enthaltenen allgemeinen Grundsätze der Grundstückszurechnung, um dann auf die Voraussetzungen einer Mehrfachzurechnung desselben Grundstücks innerhalb einer Beteiligungsstruktur einzugehen. Schließlich zeigen sie praktische Folgen der Bewertung durch die Finanzverwaltung auf und diskutieren offene Fragestellungen.

Axel Nientimp und Andreas Riedl blicken diesmal auf den Beschluss des Bundesverfassungsgerichts vom 08.11.2023 - BvR 1079/20 - welcher das BFH-Urteil vom 14.08.2019 - I R 34/18, aus der Reihe im Jahre 2019 ergangenen Zinsurteile als verfassungswidrig aufhebt. Mehr zum den Hintergründen, der Binnemarktrechtlichen Komponente von § 1 AStG und weshalb die Annahme eines acte éclairé infolge des EUGH Urteils Hornbach-Baumarkt durch den BFH nicht nachvollziehbar ist, diskutieren und erklären unsere beiden Speaker.

Axel Nientimp und Andreas Riedl sprechen über das BFH-Urteil vom 09.08.23 - I R 54/19, einer Revision des FG München Urteils vom 26.11.2019. Dabei geht es um einen deutschen Steuerpflichtigen und den Leistungsaustausch mit seiner Tochtergesellschaft in Bosnien und Herzegowina. Das Urteil behandelt u.a. die Normenhierarchie zwischen verdeckter Einlage / Gewinnausschüttung und § 1 AStG, Anwendungsfragen bei der Kostenaufschlagsmethode als auch Voraussetzungen der Funktionsverlagerung. Den vollständigen Sachverhalt und die Diskussion der beiden Experten, die das Thema aus Verrechnungspreissicht analysieren, hören Sie jetzt in der neuen Folge.

Moderatorin Martina Kaul geht dem Trendthema aus einer weiteren Perspektive auf den Grund. Dabei spricht sie mit Thomas Kronfeld, Senior Manager bei WTS in Hamburg, über das Risiko der Begründung von Betriebsstätten bei Remote Work im Ausland. Zunächst werfen sie einen Blick auf die relevanten Begrifflichkeiten und klären über die verschiedenen Arten einer Betriebsstätte auf. Des Weiteren stehen Kriterien im Fokus, die für die Gründung einer Betriebsstätte relevant sind sowie deren Ausgestaltung in den verschiedenen Ländern. Unsere WTS Service Line „International Tax & Permanent Establishments“ (ITP) ist spezialisiert auf die Beratung rund um das Thema „Betriebsstätten“ – von Fragestellungen zum internationalen Projektgeschäft und grenzüberschreitenden Geschäftsvorfällen bis hin zu allen Facetten des Work from anywhere. Unser ITP-Team rund um Martin Loibl, Florentine Bub und Dr. Blazenka Ban unterstützt Sie gerne.

Axel Nientimp und Andreas Riedl bringen heute eine Special-Folge raus: diesmal aber eine etwas andere. Denn auch in unserem Tonstudio läuft nicht immer alles ohne Versprecher oder kleinen Albereien. Ein paar der lustigen Momente haben wir für euch in dieser Folge zusammengeschnitten. Wir wünschen ganz viel Spaß beim Hören und Lachen!

Was hat unsere beiden Transfer Pricing-Experten Prof. Dr. Axel Nientimp und Andreas Riedl in 2023 beschäftigt und welche Inhalte wurden in den vergangenen Podcast-Folgen besonders intensiv behandelt? Sie stellen fest: Es gab höchst aktive Impulse von allen Seiten. Zu den thematischen Highlights zählen sie z.B. die Finanztransaktionen sowie die immateriellen Wirtschaftsgüter; aber auch die EU und OECD mit ihren neuen Ideen zu Pillar 1/Amount B und der EU-Verrechnungspreisrichtlinie hält das Verrechnungspreisumfeld auf Trapp. Bleibt nur noch die Frage: Was kommt in 2024?

Martina Kaul hat sich zum zweiten Mal ihre Kollegin Kerstin Kind, Director bei WTS in Frankfurt, eingeladen, um mit ihr noch einmal über sozialversicherungsrechtliche Aspekte bei Work from anywhere zu sprechen. Diesmal liegt der Fokus verstärkt auf sozialversicherungsrechtlichen Aspekten außerhalb der EU, dem EWR und der Schweiz. Wie sieht es denn aktuell sozialversicherungsrechtlich aus, wenn wir uns für Remote Working außerhalb der EU bewegen? Es lohnt sich vorab in Folge 6 „Sozialversicherung - Sozialversicherungsrechtliche Aspekte innerhalb der EU“ reinzuhören.

Was hat es mit dem BEFIT – „Business in Europe: Framework for Income Taxation“ – auf sich? Die EU-Kommission möchte einen neuen vereinfachten und effizienten Rahmen für die Unternehmensbesteuerung in der EU vorlegen. Prof Dr. Axel Nientimp und Andreas Riedl sprechen über diesen möglichen großen Schritt für den europäischen Binnenmarkt, diskutieren den Richtlinienentwurf und wagen einen Ausblick in die Zukunft.